Świadczysz usługi turystyczne, dokonujesz dostaw towarów używanych lub dostarczasz przedmioty kolekcjonerskie, antyki lub dzieła sztuki? Zastanawiasz się, jak w Twoim przypadku naliczany jest odpowiedni podatek? Sprawdź, czym jest faktura VAT marża i kiedy powinieneś ją wystawiać.
Co to jest faktura VAT marża?
Faktura VAT marża to dokument, który umożliwia przeprowadzenie procedury naliczenia podatku. Z dokumentu tego zgodnie z prawem podatkowym mogą korzystać osoby, które zajmują się:
- świadczeniem usługi turystyczne,
- dokonywaniem dostaw towarów używanych,
- dokonywaniem dostaw przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,
- dokonywaniem dostaw dzieł sztuki.
W przypadku faktury VAT marża opodatkowaniu podlegają tylko kwoty prowizji, pobierane przez sprzedawców. W innych sytuacjach, sprzedawcy mają obowiązek odprowadzić podatek VAT od pełnej wartości sprzedanych towarów lub usług. Właściciele firm korzystający z faktury VAT marża mają więc możliwość odprowadzania do urzędu skarbowego znacznie niższej kwoty podatku.
Marża, która występuje w nazwie tego specyficznego dokumentu, oznacza nic innego jak różnicę pomiędzy kwotą należności a ceną nabycia (pomniejszoną o kwotę podatku).
Faktura VAT marża — jak ją wystawić?
Jeśli przedsiębiorca decyduje się na jedną z czynności opisanych w prawie podatkowym jako te, które umożliwiają korzystanie z faktury VAT marża, to zdecydowanie warto się na to zdecydować. Aby przygotować taki dokument, konieczne jest jednak zapoznanie się z prawidłowym jego wypełnianiem. Wszystko zależy od tego, jaki rodzaj usług świadczy się w danym przedsiębiorstwie. Na każdy z przypadków wcześniej wymienionych stworzona jest bowiem oddzielna procedura. Dobrze jest zapoznać się nie tylko z nią, ale również z innymi dodatkowymi wymaganiami dla zainteresowanych podatników. Proces może wydawać się na początku dość skomplikowany, jednak znajomość prawa może tylko i wyłącznie przyczynić się do jeszcze lepszego i bardziej rzetelnego wywiązywania się z obowiązków podatkowych. Jeśli na etapie zaznajamiania się z obowiązkami przedsiębiorców korzystających z faktura VAT marża pojawią się jakiekolwiek trudności, to warto zwrócić się o pomoc do doradcy biznesowego. W biurach rachunkowych doświadczeni księgowi świadczą pomoc z zakresu specjalistycznej wiedzy oraz praktycznego przygotowywania i wypełniania wszelkiej niezbędnej dokumentacji.
Priorytetem podczas wystawiania faktury VAT marża jest zapoznanie się z odpowiednim dopiskiem na dokumencie. Przy polu, które obowiązuje danego przedsiębiorcę, konieczne jest jego zaznaczenie. Wśród możliwych opcji znajdują się:
- procedura marży – usługi turystyczne / procedura marży dla biur podróży,
- procedura marży – towary używane,
- procedura marży – antyki,
- procedura marży – przedmioty kolekcjonerskie oraz dzieła sztuki.
Następnym krokiem jest uzupełnienie formularza prawidłowymi danymi, a więc konieczne jest podanie:
- daty wystawienia faktury,
- datę sprzedaży,
- numer faktury,
- nazwy / imiona i nazwiska stron transakcji,
- adresy i numery NIP stron transakcji,
- nazwę towaru lub usługi,
- kwotę należności.
Na fakturze VAT marża nie trzeba podawać stawek podatku, cen jednostkowych czy wartości sprzedaży netto, jak to zazwyczaj dzieje się w przypadku faktur ogólnych. Należy jednak prawidłowo obliczyć podatek należny — w tym również niezwykle pomocna okazuje się pomoc ze strony księgowych.
Księgowanie faktury VAT marża — jak to zrobić?
Każdy przedsiębiorca wie, jak ważne jest odpowiednie zaksięgowanie wszystkich dokumentów, które znajdują się w jego firmie. Zebranie i zewidencjonowanie dokumentacji jest nie tylko czynnością uwarunkowaną prawnie, ale pozwala także na zachowanie prawidłowego obiegu księgowego całej firmy.
Aby zaksięgować fakturę VAT marża, należy postępować dokładnie tak samo jak w przypadku każdej innej faktury. Obowiązują więc reguły ogólne, przy czym niezwykle ważne jest:
- zaksięgowanie sprzedaży, uwzględniając przy tym marżę,
- niemożność odliczenia VAT (jednak możliwe jest wliczenie jej w koszty).
Jak wspomniano wcześniej, faktura VAT marża to specjalny dokument, którym mogą posługiwać się określone w ustawie osoby. Jest to jednak niezwykle korzystne rozwiązanie, na które większość z tych przedsiębiorców się decyduje.
